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企业吸纳重点群体就业税费减免政策指南:适用对象、扣减标准与申报操作

2026-08-25 09:37:14 | 企誉网

企业吸纳重点群体就业税费减免政策指南:适用对象、扣减标准与申报操作

一、吸纳就业税费减免政策出台背景

为进一步巩固拓展脱贫攻坚成果、促进重点群体稳定就业,国家出台了一项力度大、受益面广的专项税收优惠政策。对于招用建档立卡脱贫人口、登记失业半年以上人员等重点群体的各类企业,国家给予按人头定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税的政策支持。该政策能直接为企业降低税收成本,实现企业用工与社会效益的双赢。

二、政策适用对象与招用条件明细

享受该税费减免政策的企业需满足以下核心前提:

1. 重点群体范围:主要包括两类人员,一是纳入全国防止返贫监测和衔接推进乡村振兴补助资金指定系统的建档立卡脱贫人口;二是人力资源社会保障部门登记失业半年以上的人员。

2. 用工合规要求:企业必须与上述重点群体人员签订 1 年以上期限的劳动合同,并依法为其缴纳社会保险费(至少包含基本养老保险、失业保险和工伤保险)。

三、税费扣减标准与计算方式

政策采取“定额扣减、依次抵顶、按月享受”的计税模式:

1. 扣减标准:企业招用上述人员,在 3 年(36 个月)内按每人每年 7,800 元的定额标准依次扣减相关税费。地方政府可在该标准基础上上浮最高 50%,即部分省份最高可执行每人每年 11,700 元的扣减标准。

2. 依次扣减顺序:扣减额度首先用于抵顶企业当月应缴纳的增值税;增值税足够抵顶后,剩余额度依次抵顶城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加;若当年仍有未扣减完的额度,可在企业所得税年度汇算清缴时继续扣减企业所得税。企誉网

3. 期限核算:按实际招用人数和实际工作月份核算扣减额度。招用时间不足 1 年的,按实际月份折算扣减额。

四、办理流程与风险防控提示

企业享受该政策无需事先审批,采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。企业人力资源部门需先将拟申报人员名单提交给当地县级以上人社部门(或通过电子税务局与人社数据联网对接)进行重点群体身份核验,取得人社部门出具的身份核验清册。在每月申报增值税时,填报《应税服务扣减增值税明细表》即可直接扣减。企业需完备留存劳动合同、社保缴费凭证及人社核验名单以备税务核查,严禁虚构劳动关系或假冒重点群体身份骗取税费优惠。

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